Налог на имущество - неизбежный, но требующий внимания постоянный расход

Так же как автомобильный налог вызвал много волнений в этом году, в контексте недвижимости земельный налог следует рассматривать как постоянные затраты, требующие внимания, которые в будущем могут возрасти.

После регулярной переоценки в 2022 году многие заметили рост налоговой базы, но влияние изменения земельного налога ощущается в меньшей степени, поскольку были введены установленные законом защитные механизмы, которые определили максимальный предел повышения земельного налога, первоначально составляющий 10% в год.

Однако Закон о земельном налоге был изменен, защитные механизмы сокращены, а в 2023 году повышены пониженные налоговые ставки.

В соответствии с действующим Законом о земельном налоге совет местного самоуправления устанавливает не позднее 1 октября года, предшествующего налоговому году, налоговую ставку для каждой следующей целевой группы земель:

1) для жилых земель и приусадебных земель сельскохозяйственного назначения от 0,1 до 1,0 процента от налоговой базы земли в год;

2) для сельскохозяйственных земель, не упомянутых в пункте 1, от 0,1 до 0,5 процента от налоговой базы земли в год;

3) для земель прочего целевого назначения, не упомянутых в пунктах 1 и 2, от 0,1 до 2,0 процента от налоговой базы земли в год.

Совет местного самоуправления устанавливает постановлением максимальный предел годового увеличения земельного налога в диапазоне 10−100 процентов не позднее 1 октября года, предшествующего налоговому периоду. Кроме того, совет местного самоуправления может установить постановлением налоговую льготу для усадебной земли в размере до 1000 евро не позднее 1 октября года, предшествующего налоговому периоду.

То есть максимальная налоговая ставка может составлять 2% от налоговой базы в год, если предел повышения налога составляет 100% в год и налоговая льгота для усадебной земли не применяется.

Если посмотреть на ставки земельного налога на 2026 год и налоговые льготы на 2026 год (общеэстонский обзор и земельный налог на 2026 год по принадлежащей вам недвижимости можно посмотреть на веб-сайте Налогового и таможенного управления), то картина очень разнообразна. Налоговые ставки и пределы в разных муниципалитетах сильно различаются. Применяются как минимальные, так и максимальные ставки (2% налоговая ставка и 100% предел). Правда, в регионах, где применяется максимальная ставка, налоговая база земли, как правило, низкая.

Что это означает для собственника недвижимости? Так же как упомянутый автомобильный налог, это ситуация, когда годовые расходы не являются большими по сравнению со стоимостью имущества, но все же представляют собой постоянные затраты. И в зависимости от характера имущества это может быть больше или меньше.

Уже сейчас это почувствовали собственники доходной недвижимости, где повышение земельного налога съело часть роста денежных потоков, достигнутого за счет индексации арендной платы. Это почувствовали и будут еще больше ощущать собственники неиспользуемой и неправильно используемой недвижимости. Это также почувствовали собственники квартир, когда земельный участок большой, а количество квартир небольшое и налоговая льгота для усадебной земли не применяется (например, это не основное место жительства).

Можно ли что-то сделать в этой ситуации самостоятельно? Да, можно предпринять несколько шагов.

Во-первых, при покупке недвижимости следует обратить внимание на возможный размер земельного налога и на возможность его изменения (на вероятность повышения в будущем).

Во-вторых, собственник недвижимости может ознакомиться и проверить основания определения земельного налога на существующую недвижимость, например, на портале minu.kataster.ee. Если размер земельного налога кажется слишком большим, стоит проверить, не увеличивает ли земельный налог, например, нереализованный, но имеющий большие строительные права детальный план, который можно оспорить или правильно ли используется земельный участок по назначению.

И в-третьих, для неиспользуемой недвижимости можно найти доходоприносящее применение, хотя бы временное.