Декларирование доходов от недвижимости: важные изменения и рекомендации

Генеральный директор Kinnisvara 24 Урмас Уйбомяэ объясняет наиболее важные аспекты, на которые следует обратить внимание при декларировании доходов от недвижимости в 2024 году.

"Важное изменение касается процентов по жилищному кредиту - если в предыдущие годы физические лица могли вычитать их из своего налогооблагаемого дохода, то при подаче налоговой декларации за 2024 год они больше не могут это делать," отмечает Уйбомяэ. В последний раз люди могли деклярировать проценты по жилищному кредиту при декларировании доходов за 2023 год.

Декларирование доходов от сдачи в аренду

Владелец недвижимости, сдающий ее в аренду, должен указать в налоговой декларации всю сумму арендной платы, полученную в течение года. За доходы 2024 года применяется еще прежняя налоговая ставка 20%. При сдаче в аренду жилого помещения можно автоматически вычесть 20% расходов из арендного дохода без представления каких-либо документов о расходах. Однако это применяется только в том случае, если речь идет об арендном договоре жилого помещения, где помещение используется для проживания. Это льгота не распространяется на сдачу в аренду офисных помещений, гаражей или других помещений.

Важно помнить, что в состав арендного дохода не входят коммунальные услуги и платежи в ремонтный фонд кооперативного общества, если их оплачивает сам арендатор. Однако налог на имущество или кредитные платежи, которые арендатор оплачивает вместо собственника, должны быть задекларированы как арендный доход.

При заключении арендного договора между физическим лицом и компанией компания должна удерживать налог с валовой суммы арендной платы, за исключением вспомогательных расходов по аренде и сборов.

Декларирование доходов от сдачи в аренду через Airbnb

"Если вы предлагаете свое жилое помещение для временного проживания через такие платформы, как Airbnb или booking.com, полученный доход должен быть задекларирован как доход от сдачи в аренду. Эти платформы отправляют информацию о доходах непосредственно в налоговую декларацию. Поскольку это доход от сдачи в аренду, возможность вычесть 20% расходов здесь не предусмотрена. Тот же принцип применяется и при сдаче квартиры в субаренду," уточняет Уйбомяэ.

Налогообложение доходов от продажи недвижимости

При продаже недвижимости налог на доходы физических лиц взимается на разницу между ценой продажи и ценой покупки. Например, если вы приобрели недвижимость за 250 000 евро и продали ее за 300 000 евро, вам необходимо уплатить 20% налога на доход от прибыли в размере 50 000 евро. "Однако из дохода от продажи недвижимости вы можете вычесть документально подтвержденные расходы на улучшение. Это может включать, например, новую кухонную мебель или замену крыши," объясняет Уйбомяэ.

При налогообложении важно помнить, что продажа собственного жилья не облагается налогом, если она осуществляется не чаще одного раза в два года. Аналогично, продажа садового домика или виллы не облагается налогом, если участок не превышает 2500 квадратных метров и имущество находилось в собственности не менее двух лет. Налоговое освобождение также применяется при продаже возвращенного или приватизированного имущества.

Расчет налога на доходы от продажи наследственного имущества

При продаже наследственного имущества необходимо учитывать особенности. Если вы продаете жилое помещение, полученное по наследству, которое вы использовали в качестве места жительства, и в предыдущие два года вы не продавали другое место жительства, налог платить не нужно. Однако если вы продаете унаследованное или подаренное имущество, которое не использовалось в качестве места жительства, налог должен быть уплачен со всей суммы продажи.

Для того чтобы избежать возможных споров с налоговыми органами, важно сохранить все счета и документы, связанные с улучшением недвижимости. Кроме того, необходимо вести точный учет расходов, оплаченных арендатором, и четко различать арендную плату и коммунальные услуги. В более сложных случаях Уйбомяэ рекомендует обязательно проконсультироваться с налоговыми органами, чтобы избежать возможных ошибок при подаче декларации.

Налоговую декларацию можно подать в налоговые органы в период с 15 февраля по 30 апреля 2025 года.